ఎస్ కార్పొరేషన్ అమ్మకంపై మూలధన పన్నులు

ఎస్ కార్పొరేషన్ అనేది పాస్-త్రూ వ్యాపారం. అంటే ఈ రకమైన సంస్థ ఎటువంటి పన్నులు చెల్లించదు. బదులుగా, సంస్థ యొక్క యజమానులు, సాధారణంగా వాటాదారులు అని పిలుస్తారు, అన్ని పన్నులను, అలాగే జరిమానాలను చెల్లిస్తారు. ఎస్-కార్ప్స్ "కార్పొరేట్ ఆదాయం, నష్టాలు, తగ్గింపులు మరియు క్రెడిట్లను ఫెడరల్ టాక్స్ ప్రయోజనాల కోసం వారి వాటాదారులకు ఇచ్చే వ్యాపారాలు" అని ఐఆర్ఎస్ వివరిస్తుంది. అందువల్ల "పాస్-త్రూ" వ్యాపారం.

ఎస్-కార్ప్ క్యాపిటల్ లాభాల పన్ను రేటును "పాస్-త్రూ" నియమం ద్వారా కూడా నిర్వహిస్తారు. అదనంగా, 2015 మరియు 2018 లో యు.ఎస్. పన్ను చట్టాల నవీకరణలు మరియు సవరణలతో, వ్యాపార ఎస్-కార్ప్ అమ్మకంపై పన్నులు కొన్ని ఇటీవలి మార్పులకు గురయ్యాయి. కాబట్టి, ఎస్-కార్ప్ పన్ను పరిణామాలను అమ్మడం కొన్ని సంవత్సరాల క్రితం కంటే కొంత భిన్నంగా ఉంటుంది. బిజినెస్ ఎస్-కార్ప్ అమ్మకంపై పన్నుల్లో ఏమి ఉందో అర్థం చేసుకోవడం మీరు ఈ స్థితిలో మిమ్మల్ని కనుగొంటే మీకు కొంత డబ్బు ఆదా అవుతుంది.

నేను నా వ్యాపారాన్ని అమ్మినప్పుడు పన్ను చెల్లించాలా?

ఒక S- కార్ప్ అమ్మకం పన్ను పరిణామాలను కలిగి ఉంటుంది మరియు S- కార్ప్ స్టాక్ అమ్మకం వాటాదారులకు మూలధన లాభాల పన్ను చెల్లించటానికి కారణం కావచ్చు, మీరు విక్రయించే వ్యాపారంతో సంబంధం లేకుండా మీరు పన్నులు చెల్లించాల్సి ఉంటుంది - మరియు ఆ పన్నులు ఉండవచ్చు వ్యాపారం ఎస్-కార్ప్ అమ్మకంపై పన్నుల కంటే చాలా ఎక్కువ. వోల్టర్స్ క్లువర్స్ ప్రకారం:

"మీరు మీ వ్యాపారాన్ని విక్రయించినప్పుడు మీరు గణనీయమైన పన్ను బిల్లును ఎదుర్కోవలసి ఉంటుంది. వాస్తవానికి, మీరు జాగ్రత్తగా లేకపోతే, అన్ని పన్నులు చెల్లించిన తర్వాత, మీ జేబులో కొనుగోలు ధరలో సగం కన్నా తక్కువతో మీరు మూసివేయవచ్చు!"

వ్యాపార యజమానులు తమ సంస్థలను ప్రారంభించడానికి, అమలు చేయడానికి మరియు పెంచడానికి సహాయపడే వోల్టర్స్ క్లువర్, వ్యాపారాన్ని అమ్మడం ద్వారా మీరు సంపాదించే ఏదైనా మరియు అన్ని లాభాలపై మీకు పన్ను విధించబడుతుందని మరింత వివరిస్తుంది. మీరు ఒప్పందాన్ని ఎలా రూపొందించినా, "ఐఆర్ఎస్ ఏదో ఒక సమయంలో దాని వాటాను తీసుకుంటుంది" అని వోల్టర్స్ క్లువర్స్ చెప్పారు.

గుర్తుంచుకోవలసిన ముఖ్య విషయం ఏమిటంటే, మీ వ్యాపారం అమ్మకం ద్వారా మీకు లభించే లాభం మూలధన లాభాల రేటుపై పన్ను విధించబడుతుంది. మరియు, ముఖ్యంగా, ప్రస్తుత పన్ను చట్టం మరియు ఐఆర్ఎస్ నిబంధనల ప్రకారం, వ్యక్తుల మూలధన లాభాలు సాధారణ ఆదాయం కంటే చాలా తక్కువ రేటుతో పన్ను విధించబడతాయి.

కార్పొరేషన్లు మూలధన లాభ పన్నును చెల్లిస్తాయా?

కార్పొరేషన్లు మూలధన లాభాల పన్నును చెల్లిస్తాయి, కాని వారు ఆదాయం మొత్తం - లేదా మూలధన లాభాల ఆధారంగా వ్యక్తుల మాదిరిగానే పన్ను విధించబడతారు. దీన్ని అర్థం చేసుకోవడానికి, మొదట మూలధన లాభాలను నిర్వచించడం ముఖ్యం. మూలధన లాభాలు "మూలధన ఆస్తి అమ్మకం ద్వారా వచ్చే లాభాలు, అంటే స్టాక్ షేర్లు, వ్యాపారం, భూమి యొక్క ఒక భాగం లేదా కళ యొక్క పని. మూలధన లాభాలు సాధారణంగా పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంలో చేర్చబడతాయి, అయితే చాలా సందర్భాలలో, పన్ను విధించబడుతుంది తక్కువ రేటు "అని అర్బన్ ఇన్స్టిట్యూట్ మరియు బ్రూకింగ్స్ ఇన్స్టిట్యూషన్ సంయుక్త ప్రయత్నమైన టాక్స్ పాలసీ సెంటర్ చెప్పారు. పన్ను విధాన కేంద్రం ప్రకారం:

"మూలధన ఆస్తి దాని ప్రాతిపదిక కంటే ఎక్కువ ధరకు అమ్మబడినప్పుడు లేదా మార్పిడి చేసినప్పుడు మూలధన లాభం గ్రహించబడుతుంది. ఆధారంగా ఒక ఆస్తి కొనుగోలు ధర, ప్లస్ కమీషన్లు మరియు మెరుగుదలల ఖర్చు తక్కువ తరుగుదల. "

మూలధన లాభాలు స్వల్పకాలిక లేదా దీర్ఘకాలికమైనవి కావచ్చు. మీరు (లేదా కార్పొరేషన్) ఒక సంవత్సరం కన్నా తక్కువ కాలం కలిగి ఉన్న లాభాలు స్వల్పకాలికం. మీరు (లేదా కార్పొరేషన్) ఒక సంవత్సరానికి పైగా కలిగి ఉన్నవి దీర్ఘకాలికమైనవి. IRS ఆదాయాన్ని చూసే విధంగా మూలధన లాభాలను చూస్తుంది: అవి కార్పొరేషన్ లేదా దాని వాటాదారులు సంపాదించిన డబ్బును సూచిస్తాయి. కార్పొరేషన్ అప్పుడు మూలధన లాభం లేదా ఒక ఆస్తిని అమ్మడం ద్వారా గ్రహించిన ఆదాయంపై పన్నులు చెల్లిస్తుంది.

వ్యాపారాన్ని అమ్మడానికి మూలధన లాభాల పన్ను రేటు ఎంత?

దీర్ఘకాలిక ఆస్తులకు తక్కువ రేటుతో, 20 శాతం వరకు పన్ను విధించగా, స్వల్పకాలికమైన వాటికి సాధారణ ఆదాయం (పన్ను) రేట్లపై 37 శాతం వరకు పన్ను విధించబడుతుందని టాక్స్ పాలసీ సెంటర్ తెలిపింది. టీనా ఒరెమ్, నెర్డ్ వాలెట్ వెబ్‌సైట్‌లో ప్రచురించబడిన "2018 మూలధన పన్ను రేట్లు - మరియు పెద్ద బిల్లును ఎలా నివారించాలి" అనే కథనంలో ఇలా వివరిస్తుంది:

"2018 లో మూలధన లాభాల పన్ను రేట్లు 0 శాతం, 15 శాతం లేదా 20 శాతం, చాలా ఆస్తులకు సంవత్సరానికి పైగా ఉన్నాయి. ఒక సంవత్సరం కన్నా తక్కువ కాలం ఉన్న చాలా ఆస్తులపై మూలధన లాభాల పన్ను రేట్లు సాధారణ ఆదాయపు పన్ను బ్రాకెట్లకు (10 శాతం, 12 శాతం, 22 శాతం, 24 శాతం, 32 శాతం, 35 శాతం లేదా 37 శాతం).

IRS, ముఖ్యంగా, ఒక వ్యాపార అమ్మకాన్ని ఆ వ్యాపారాన్ని తయారుచేసే ఆస్తుల సమూహాల అమ్మకంగా భావిస్తుంది. కాబట్టి, మీరు వ్యాపారాన్ని విక్రయించి, మూలధన లాభాలను గ్రహించినట్లయితే, మీరు అమ్మకం ద్వారా సంపాదించిన ఆదాయం, అనుమతించదగిన ఖర్చుల తరువాత, మీ మూలధన లాభాలు. మీరు ఆ లాభాలపై స్వల్ప- లేదా దీర్ఘకాలిక రేట్లుగా పన్నులు చెల్లిస్తారు.

ఇటీవల కొన్ని పెద్ద మార్పులు జరిగాయని టాక్స్ పాలసీ సెంటర్ పేర్కొంది. 2017 చివరిలో అమల్లోకి వచ్చిన టాక్స్ కట్స్ అండ్ జాబ్స్ యాక్ట్ (టిసిజెఎ), దీర్ఘకాలిక ఆస్తులకు మూలధన లాభాల పన్ను రేట్లను ఉంచింది, అయితే స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల కోసం పన్ను రేటును సున్నా మూలధన లాభాల పన్నుగా మార్చితే ఆదాయం (లేదా మూలధన లాభాలు) క్రింద ఉన్నాయి $38,600 ఆదాయం ఉంటే 20 శాతం వరకు $479,000 లేదా పైన.

ఎస్-కార్ప్ అమ్మకానికి ఎలా పన్ను విధించబడుతుంది?

ఎస్-కార్ప్ క్యాపిటల్ లాభాల పన్ను రేటు గురించి మాట్లాడేటప్పుడు, ఎస్-కార్ప్ పన్ను పరిణామాలను అమ్మడం ఏమిటో పరిశీలించడం ముఖ్యం. సిపిఎ మరియు అకౌంటింగ్పై రెండు డజనుకు పైగా పుస్తకాల రచయిత స్టీఫెన్ ఎల్. నెల్సన్, వ్యాపార ఎస్-కార్ప్ అమ్మకంపై పన్నులు ఏమిటో వివరిస్తుంది. ఎస్-కార్ప్ ఒక "పాస్-త్రూ" వ్యాపారం కాబట్టి, వాటాదారులు అన్ని పన్నులను చెల్లిస్తారు, సంస్థనే కాదు. నెల్సన్ టామ్, డిక్ మరియు హ్యారీలకు సమానంగా యాజమాన్యంలోని ఎస్-కార్ప్ యొక్క ot హాత్మక ఉదాహరణను ఇస్తాడు; ప్రతి సంస్థలో మూడింట ఒక వంతు వాటా ఉంది. నెల్సన్ ప్రకారం:

"కార్పొరేషన్, 000 300,000 లాభం పొందితే, కార్పొరేషన్ ఈ లాభంపై ఆదాయపు పన్ను చెల్లించదు. బదులుగా, ప్రతి వాటాదారుడు కార్పొరేషన్ లాభంలో తన వాటాను - వ్యక్తికి, 000 100,000 - తన లేదా ఆమె పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంలో కలిగి ఉంటాడు. వాటాదారులు పన్నులు చెల్లిస్తారు వారి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను రాబడిపై కార్పొరేట్ లాభం యొక్క, 000 100,000 చెల్లించాల్సి ఉంది. "

ఎస్-కార్ప్ విక్రయించబడితే, అమ్మకం మూలధన లాభాలకు దారితీసినప్పటికీ, సంస్థ ఎటువంటి పన్నులు చెల్లించదు. (ఐఆర్ఎస్ ఏదైనా కార్పొరేషన్ అమ్మకాన్ని దాని సంయుక్త ఆస్తుల అమ్మకంగా పరిగణిస్తుందని గుర్తుంచుకోండి.) ఈ ఆస్తులను ఐఆర్ఎస్ ప్రకారం "సౌహార్దత మరియు ఆందోళన" అని పిలుస్తారు. కాబట్టి ఎస్-కార్ప్ యొక్క గుడ్విల్ టాక్స్ ట్రీట్మెంట్ అమ్మకంపై, ఆ ఆస్తుల విలువ కొనుగోలు పార్టీ యొక్క అంచనా (లేదా గుడ్విల్) పై ఆధారపడి ఉంటుంది.

టామ్, డిక్ మరియు హ్యారీ సంస్థను ప్రారంభించడానికి మొత్తం, 000 300,000 లేదా ఒక్కొక్కటి $ 100,000 పెట్టుబడి పెట్టారని అనుకుందాం. $ 300,000 వారి "ఆధారం" అవుతుంది. అమ్మకంలో సాధించిన ప్రాతిపదికన ఏదైనా మూలధన లాభాలుగా పరిగణించబడుతుంది. ఎస్-కార్ప్ "పాస్-త్రూ" వ్యాపారం కాబట్టి, అది చెల్లిస్తుంది లేదు మూలధనం అమ్మకంపై పన్నులు పొందుతుంది. బదులుగా, టామ్, డిక్ మరియు హ్యారీ ప్రతి ఒక్కరూ ఎస్-కార్ప్ అమ్మకం ద్వారా సాధించిన మూలధన లాభాలలో తమ వాటాపై పన్నులు చెల్లించేవారు మరియు వారి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుల మాదిరిగానే పన్ను విధించబడతారు. S- కార్ప్ $ 400,000 కు విక్రయించబడితే, అది capital 100,000 మూలధన లాభాలను సూచిస్తుంది. టామ్, డిక్ మరియు హ్యారీ ప్రతి ఒక్కరూ లాభాలలో మూడింట ఒక వంతు, 33,333, వారి వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను రేట్లపై పన్ను చెల్లించాలి. ఎస్-కార్ప్ స్కాట్‌ను ఉచితంగా చెల్లించి, చెల్లిస్తుంది లేదు మూలధన పన్నులు.

రాయిటర్స్ వార్తా సేవ ప్రకారం, అమెరికన్ వ్యాపారాలలో 95 శాతం ఏకైక యజమానులు, భాగస్వామ్యాలు మరియు ఎస్-కార్ప్స్ వంటి సంస్థల ద్వారా వెళ్ళడం ఆశ్చర్యకరం. వ్యాపారం అమ్మినప్పుడు మూలధన లాభ పన్నులు చెల్లించన ఆలోచన (లేదా లాభం కూడా) పన్ను ప్రయోజనాన్ని అధిగమించడానికి చాలా ఉత్సాహం కలిగిస్తుంది.